Финансовая отчетность: без калькулирования

Первый способ представления отчетной информации заключается в развернутом представлении формулы (1) (см. выпуск 199) в ее приростном виде. Данный отчет (табл. 4) показывает инвестору, каким образом предприятие зарабатывало и тратило деньги.

Таблица 4. Отчет об использовании денежных средств

Из этого отчета внимательный инвестор может увидеть, что около 20% доходов предприятия получены не «живыми» деньгами, а посредством предоставления кредита покупателям (увеличение сальдо расчетов по доходам на 207 410 при общем объеме начисленных доходов 1 126 420). В свою очередь, предприятие еще более активно пользовалось кредитами, предоставляемыми ему поставщиками: около 50% поставок не оплачены в отчетном периоде (прирост кредиторской задолженности 534 045 при объеме закупок и расходов 1 259 975).

Несмотря на положительный чистый приток денег в сумме 107 180, собственный капитал предприятия уменьшился на 133 555. Такое несовпадение изменений остатков наличности и чистых активов легко объяснимо: предприятие выручили банки, обеспечившие ему чистый приток кредитных ресурсов в сумме 115 000.