Letyshops

Регистры налогового учета

Машков С.А.
Введение | Регистры промежуточных расчетов | Регистр-расчет Формирование стоимости объекта учета | Регистр-расчет Учет амортизации нематериальных активов | Регистр-расчет стоимости списанных сырья и (или) материалов по методу ФИФО (ЛИФО) | Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) | Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде | Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату / Регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода | Регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату | Регистр учета договоров на добровольное страхование работников | Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников | Регистр-расчет учета расходов текущего периода по добровольному страхованию работников | Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода | Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах | Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам | Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт / Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
1.6. Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.

Таблица 6 (xls)

Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.

Инвентаризация проводится налогоплательщиком в конце предыдущего отчетного (налогового) периода (статья 266, пункт 4).

По результатам инвентаризации из дебиторской задолженности выделяются задолженности со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней; со сроком погашения более 90 дней; а также задолженность, признаваемая безнадежными долгами (статья 266, пункт 2).

1.7. Регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.

Таблица 7 (xls)

Определяется сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов, которая исчисляется путем суммирования показателей строки 3 Акта инвентаризации и 50% показателя строки 4 Акта инвентаризации.

Исчисляется 10% от выручки от реализации отчетного (налогового) периода и сравнивается с суммой дебиторской задолженности, являющейся основанием для расчета резерва сомнительных долгов.

Выше исчисленные показатели сравниваются, и определяется резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода - меньший из этих двух показателей.

Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов на предыдущую отчетную дату сравнивается с резервом сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода:

  • если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода больше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями формирует внереализационные расходы отчетного периода;
  • если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода меньше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями является внереализационными доходами отчетного периода.
<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15][16] следующая>>
[вид для печати]
© Машков С.А.

 

 

Реклама: