Бухгалтеры и финансовое планирование: правильный подход - залог будущего успеха

Согласно федеральному законодательству США, если кто-либо оказывает консультационную поддержку в инвестиционных вопросах хотя бы 10 клиентам, желающим покупать или продавать ценные бумаги, то он должен пройти регистрацию.

Однако регистрация в качестве RIA (registered investment advisor) - это только один вариант. Зарегистрированные консультанты должны выполнять многочисленные требования к ведению учетной документации, например, вести журнал кассовых поступлений, главную книгу, меморандумы о покупке ценных бумаг, записи о банковских операциях, финансовую отчетность, а также счета, связанные с консультационным бизнесом, и т. д.

Чтобы немного облегчить это бремя, бухгалтер может сделать консультационное направление второстепенным по отношению к своей обычной практике. Тогда для него начнет действовать "исключение бухгалтера", которое применяется, если предоставление консультационных услуг в области инвестиций не является основным направлением деятельности.

Кроме того, можно стать поверенным консультанта и, тем самым, попасть под еще один "зонтик" для RIA. Правда, далеко не все инвестиционные фирмы согласны делить свой статус RIA, так как это означает взять на себя ответственность за действия своего представителя.

Самым распространенным наказанием за непрохождение регистрации является требование зарегистрироваться. Однако в некоторых случаях санкции могут носить более суровый характер, включая аннулирование контрактов и возврат полученного вознаграждения. Кроме того, на нарушителя могут быть наложены штрафы. Недавно SEC передала регулирование деятельности "мелких" консультантов в ведение штатов.

Серьезный подход к нормативным и юридическим вопросам - необходимое условие, как и использование сотрудников, прекрасно знающих требования SEC и NASD в отношении консультационной деятельности и работы с ценными бумагами. Риск невыполнения обязательств и несения юридической ответственности значительно уменьшается, когда практикующий специалист старается находить решения, соответствующие интересам его клиента.

Лучшая защита от неприятностей - раскрывать клиенту все детали получения оплаты и работы с ценными бумагами. Еще одним способом минимизировать риск является покупка полиса, страхующего от несения ответственности за любые возможные ошибки и упущения во всех областях финансового планирования, будь то реализация ценных бумаг, управление активами за фиксированное вознаграждение, продажа страховых услуг или традиционная бухгалтерская деятельность.

Кроме того, финансовым консультантам рекомендуется создать отдельную хозяйственную единицу (например, компанию или товарищество с ограниченной ответственностью), которая станет непосредственно заниматься финансовым планированием. Во-первых, при возникновении спора с клиентом активы аудиторской фирмы будут защищены. Во-вторых, отдельную практику в области финансового планирования можно безболезненно продать, в случае необходимости. В третьих, если консультационная практика будет переплетена с бухгалтерской, то за последней неизбежен дополнительный контроль со стороны регулирующих организаций.