"Контрольные точки" для группы компаний

Контрольные показатели

В зависимости от типа финансово зависимого предприятия разрабатываются формы бюджетного планирования и контроля, регламенты их исполнения, а также процедуры взаимодействия с управляющей компанией. Кроме того, для каждого предприятия определяется набор показателей, контролируемых при помощи системы бюджетного управления:

Для любых финансово зависимых предприятий определяют следующие показатели:

Прибыль – отдельно по продажам в управляющую компанию, другие предприятия Группы, прочим контрагентам. Контролировать величину прибыли необходимо для обеспечения размера дивидендов, который требует управляющая компания.

Рентабельность продаж – отдельно по продажам в управляющую компанию, другие предприятия Группы, прочим контрагентам. Данный показатель помогает устанавливать одинаковые контрольные показатели прибыльности для предприятий одного типа, но разного размера.

Денежные потоки по видам деятельности. Показатель необходим для проверки ликвидности финансово зависимых предприятий.

Для финансово зависимых предприятий, у которых более половины всего объема продукции покупает управляющая компания, обязательно устанавливают показатель «Продажи в разрезе видов продукции». Он применяется для согласования и контроля объемов поставок с подразделениями управляющей компании.

Для финансово зависимых предприятий, у которых более 50 процентов продаж приходится на управляющую компанию и по данной продукции отсутствуют альтернативные поставщики, выделяют показатель «Себестоимость в разрезе видов продукции». Он используется для контроля обоснованности установления цен.

Для финансово зависимых предприятий, у которых управляющая компания финансирует инвестиционную программу, в бюджетах выделяют:
Объемы освоения инвестиций;

Движение средств по предоставленным управляющей компанией займам – в случае, если инвестиционная программа финансируется через займы.