Анализ качества различных подходов к аудиторской проверке

4. Эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей банка, выявлялись и оценивались постоянно. Данная оценка должна охватывать все риски, принимаемые на себя банками на индивидуальной и консолидированной основе (кредитный, страновой, рыночный, процентный, правовой риски, риск ликвидности, риск введения валютных ограничений, подрыва деловой репутации, операционный риск).

Для должного решения проблемы новых или ранее неконтролируемых рисков, может возникнуть необходимость внести изменения в систему внутреннего контроля.

Степень реализации четвертого принципа может быть оценена как удовлетворительная с учетом следующих недостатков:

– иногда внутренний контроль не отличается от процесса управления рисками, так как в большей мере сосредоточен на проверке соблюдения стратегий развития бизнеса с целью максимизации соотношения отдача/риск;

– не всегда выявляются и оцениваются внутренние факторы (такие, как сложность организационной структуры, характер банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние (например, изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества).