Регистры налогового учета

3.3. Регистр учета поступлений денежных средств

Таблица 3 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о поступлении в организацию денежных средств с целью выявить доходы, относящиеся как к текущему, так и к будущим периодам, или операции, определяющие суммы признаваемых в будущем расходов. Записи в регистре производятся по каждому факту поступления денежных средств на расчетный (валютный) счет организации или в кассу, влекущему за собой появление объекта налогового учета.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Дата поступления . Первичные документы (банк, касса). Дата поступления денежных средств на расчетный счет организации или в кассу формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер).

Графа Основание поступления (реквизиты договора) . Первичные документы (платежный документ). Показатель отражает реквизиты договора (иного основания), по которому произошло поступление. Используется для анализа информации об условиях договора.

Графа Условия или вид поступления . Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация. Учет операций ведется по следующим видам расходов (доходов):

• получение денежных средств безвозмездно (одновременно формируется запись Регистра учета доходов текущего периода);
• получение денежных средств в рамках целевых поступлений, целевого финансирования, благотворительности (одновременно формируется запись в Регистре учета средств целевого финансирования);
• получение денежных средств, переданных ранее на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
• поступление денежных средств в счет авансов под будущие поставки имущества, работ, услуг, прав (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
• поступление в счет оплаты за ранее переданное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
• иные виды.

Графа Сумма . Первичные документы (банк, касса). Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих поступление.

Графа Признак операции в иностранной валюте . Первичные документы (банк, касса). Заполняется при получении средств в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженностей.