Регистры налогового учета

2.13. Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Таблица 13 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о договорах, которые содержат условия о начислении штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда, а также информации об учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций. Регистр ведется налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления. Записи производятся по каждому договору, который содержит условия об обязанности выплатить штрафные санкции при нарушении установленных условий договора.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Реквизиты договора . Первичный документ. Заполняется на основе реквизитов договора.

Графа Признак дохода или расхода . Первичный документ. Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.

Графа Дата начала начисления штрафных санкций . Первичный документ. Определяется условиями договора.

Графа Порядок исчисления санкции (база) . Первичный документ. Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, который является, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т. п.).

Графа Порядок исчисления санкции (ставка) . Первичный документ. Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах), в соответствии с условиями договора или решением суда.

Графа Порядок начисления санкций (временная единица расчета) . Первичный документ. Указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Графа Сумма санкций, начисленных по договору . Регистр учета сумм начисленных штрафных санкций. Указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору с момента начала начисления санкций нарастающим итогом. Данная сумма переносится из Регистра учета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период.

Графа Дата прекращения начисления санкций . Дополнительная информация. Указывается момент прекращения начисления штрафных санкций при исполнении условий договора или по другим основаниям.