Регистры налогового учета

2.12. Регистр учета расходов на гарантийный ремонт

Таблица 12 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о порядке исчисления расходов на гарантийный ремонт данного налогового периода по данному товару (работе). Записи производятся по каждому факту осуществления налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию по данному объекту учета в течение налогового периода. По окончании гарантийного срока записи в данный регистр не производятся. Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировать информацию по способу начисления резерва.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Наименование объекта учета . Регистры хозяйственных операций. Данный показатель идентифицирует тот товар (работу), по которому (которой) в соответствии с условиями заключенного договора предусмотрено обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.

Графа Реквизиты договора . Договор. Показатель заполняется на основании договора. В регистр заносится информация о реквизитах договора, в соответствии с которым была осуществлена данная операция по гарантийному ремонту.

Графа Дата осуществления расходов . Регистры хозяйственных операций. Показатель определяется по дате фактического осуществления расходов на гарантийный ремонт по данному объекту.

Графа Вид операции . Регистры хозяйственных операций. Указывается информация, позволяющая идентифицировать вид расхода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Графа Гарантийный срок . Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт. Указывается дата окончания гарантийного срока на основании Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт.

Графа Способ начисления резерва . Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт. Указывается на основании Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт. Может принимать только 2 значения: 1, если сумма резерва исчислялась на основе специального коэффициента; 0, если сумма резерва определялась на основании плановых расчетов.

Графа Сумма расходов на данную операцию . Регистры хозяйственных операций. Определяется на основании данных соответствующих регистров.

Графа Сумма резерва по данному объекту . Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт. Переносится из Регистра-расчета резерва на гарантийный ремонт.

Графа Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов . Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт предыдущего налогового периода. Переносится из Регистра-расчета расходов на гарантийный ремонт предыдущего налогового периода, если данный показатель отличен от нуля.

Графа Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде . Расчетным путем. Определяется путем подсчета нарастающего итога расходов по графе 8 данного регистра. Если гарантийный срок по данному объекту превышает налоговый период, то сумма показателей по графам 10 и 11 переносится в графу 10 данного регистра по данному объекту следующего налогового периода, но в целом не более чем сумма по графе 9.

Графа Вновь исчисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт . Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт. Заполняется только при следующих условиях:

• показатель по графе 7 по данному объекту равен 0;
• гарантийный срок по данному объекту превышает данный налоговый период.

Данные переносятся из Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт.

Графа Сумма, переносимая в Регистр прочих расходов . Расчетным путем. Заполняется, только если сумма показателей по графам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по графе 7 по данному объекту равен 0) больше, чем сумма показателя по графе 9. Вычисляется как разность суммы показателей по графам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по графе 7 по данному объекту равен 0) и суммы показателя по графе 9. Переносится в Регистр прочих расходов.

Графа Сумма, переносимая в Регистр учета доходов текущего периода . Расчетным путем. Заполняется только при следующих условиях:

• срок гарантийного обслуживания и ремонта заканчивается в данном налоговом периоде;
• сумма показателей по графам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по графе 7 по данному объекту равен 0) меньше, чем сумма по графе 9.

Вычисляется как разность суммы показателей по графам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по графе 7 по данному объекту равен 0) и суммы показателя по графе 9. Переносится в Регистр учета доходов текущего периода.